はじめに
こんにちは、東京都港区の税理士法人インテグリティ、公認会計士・税理士の佐藤です。
港区、渋谷区、新宿区を中心とした東京都23区の個人のお客様の所得税の確定申告を支援している公認会計士･税理士が確定申告について解説します。
今回は、医療費控除を行うために確定申告書とともに提出する必要がある｢医療費の明細書｣の書き方･記載例について説明したいと思います。
医療費控除の概要についてはこちらを参照下さい。
医療費控除のやり方-1-概要 | 確定申告
医療費控除を行うための確定申告書の書き方･記載例についてはこちらを参照下さい。
医療費控除のやり方-3-確定申告書の書き方･記載例 | 確定申告
医療費の明細書とは
医療費の明細書とは、確定申告で医療費控除を行うために必要になる、支払った医療費の内訳を、医療を受けた人、医療費を支払った病院や薬局ごとに記載する書類です。
国税庁のホームページからダウンロードできます。
国税庁｢医療費の明細書｣
医療費の明細書を作成する前に
医療費控除は、自分自身の医療費だけでなく、自分と生計を一にする親族(同じ家計で生活している配偶者、家族、親族)の医療費も対象になります。
また、医療費の明細書には、医療費を支払ったことを証明する領収書やレシートを1枚ずつ細かく記入する必要はありません。医療を受けた人、医療費を支払った病院や薬局ごとに集計して記入すればOKです。
そのため、医療費の明細書をスムーズに作成できるように、あらかじめ次の準備を行ってください。
- 自分、配偶者、子供など医療を受けた人別、病院別、薬局別に領収書･レシートを仕分けします。
- バラバラにならないよう仕分けした領収書･レシートをクリップ･ホチキスなどでまとめる。
- まとめた領収書･レシートの1枚目に、その領収書･レシートの束の医療費の合計金額を集計して記入する。
この医療を受けた人別、病院別、薬局別の医療費の合計金額を｢医療費の明細書｣に転記することになります。
医療費の明細書の書き方･記載例
https://www.integrity.or.jp/wp-content/uploads/2015/02/iryouhi-meisai.pdf
医療費の明細書の上部分には、
上記の医療費の領収書･レシートの仕分け作業を行って、医療を受けた人別、病院別、薬局別に集計できた医療費を｢医療費の明細書｣に記入していきます。
- 病院･薬局の所在地については、港区南青山、渋谷区渋谷など町名までの記入で構いません。
- 治療内容･医薬品名については、主なもの(金額が一番大きいもの)を記入してください。
- 生命保険や社会保険で填補される金額があれば記入してください。
- 記入する欄が足りなくなったら2枚目、3枚目と追加していってください。
医療費の明細書の下部分では、医療費控除の金額を計算します
A ｢支払った医療費｣
医療費の明細書の上部分のA｢支払った医療費｣の合計額を記入します。
B ｢保険金などで填補される金額｣
医療費の明細書の上部分のB｢左のうち生命保険や社会保険などで填補される金額｣の合計額を記入します。
C ｢差引金額(A－B)｣
｢A支払った医療費｣から｢B保険金などで填補される金額｣を差し引いた金額を記入します。
｢B保険金などで填補される金額｣がゼロ円なら、｢A支払った医療費｣と同額を記入します。
D ｢所得金額の合計額｣
確定申告書の｢所得金額の合計｣の金額を記入します。
サラリーマンなど会社勤めの方でお給料以外に所得がない方の場合は、源泉徴収票の｢給与所得控除後の金額｣を記入します。
E ｢D×0.05｣
D ｢所得金額の合計額｣に0.05を乗じた金額を記入します。
F ｢Eと10万円のいずれか少ない方の金額｣
Eと10万円のいずれか少ない方の金額を記入します。
サラリーマンなど会社勤めの方でお給料以外に所得がない方の場合は、税引前の額面年収が約300万円未満であれば、Eの金額が10万円より少なくなります。Eの金額が10万円より少なくなるということは、医療費合計が10万円以下の場合でも、医療費控除を受けることができます。
G ｢医療費控除額C－F｣
C｢差引金額(A－B)｣からF｢Eと10万円のいずれか少ない方の金額｣を差し引いた金額が医療費控除の額になります。
この金額を確定申告書の｢所得から差し引かれる金額の医療費控除｣に記入します。
医療費の明細書を作成した後
医療費の明細書を作成した後は、医療費の明細書を封筒の表紙に貼り付けて、封筒の中に領収書･レシートを入れます。そして確定申告の際に確定申告書と合わせて税務署に提出します。
この封筒の中には、確定申告書や源泉徴収票は入れないで下さいね。
おわりに
｢医療費の明細書｣ができたら、いよいよ確定申告書を作成します。
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医療費控除のやり方-3-確定申告書の書き方･記載例 | 確定申告
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東京都港区の税理士法人インテグリティ、公認会計士・税理士の佐藤でした。